Суми податку з 1 січня 2025 року
З 1 січня 2025 року в Словаччині набудуть чинності кілька законодавчих змін, що стосуються податкових та економічних умов для самозайнятих осіб (SZČO), товариств з обмеженою відповідальністю (sro) і роботодавців. У цьому звіті міститься актуальна інформація про мінімальне медичне страхування, податкові ставки, податкові надбавки на дитину, кінцеві терміни подання податкових декларацій, мінімальну заробітну плату та допомогу на харчування.
Самозайняті особи (SZČO)
Мінімальне медичне страхування: внески в медичну страхову компанію для SZČO розраховуються з мінімальної бази нарахування, яка з 1.1.2025 становить 715 євро на місяць (50% від середньомісячної зарплати за 2023 рік, яка становила 1430 євро). Таким чином, мінімальний місячний аванс на медичне страхування становитиме 100,10 євро (14% від 715 євро).
Мінімальний прибуток після оподаткування з метою поновлення тимчасового проживання: Щоб поновити тимчасове проживання з комерційною метою, необхідно продемонструвати достатній дохід. Сума для подачі заявки до 1 липня 2025 року становить 5479,80 євро , з 1 липня 2025 року сума зміниться.
Ставка податку на прибуток: з 2025 року підвищується поріг оподатковуваного доходу для застосування зниженої ставки податку на прибуток. SZČO з річним доходом до 100 000 євро буде обкладатися зниженою ставкою податку в 15%. Для доходів понад 100 000 євро застосовується прогресивна ставка: 19% для частини податкової бази до 47 537,98 євро та 25% для частини, що перевищує цю суму.
Ставка ПДВ: базова ставка податку на додану вартість (ПДВ) збільшується до 23% з 1 січня 2025 року для товарів і послуг, які не входять до вибраних груп, див. нижче.
Вибрані товари або послуги | Ставка ПДВ дійсна в 2025 році |
Вибрані страви | 5% |
Інші продукти харчування | 19% |
Ліки та вибрані медичні вироби | 5% |
Електрична енергія | 19% |
Інші джерела енергії | 23% |
Книги, підручники, друкована та нотна продукція | 5% |
Електронні книги, аудіокниги | 5% |
Товари та послуги, що надаються зареєстрованим соціальним підприємством | 5% |
Послуги розміщення | 5% |
Ресторанно-кейтерингові послуги - подача страв | 5% |
Ресторанно-кейтерингові послуги - подача безалкогольних напоїв | 19% |
Ресторанно-кейтерингові послуги - подача алкоголю | 23% |
Перевезення людей канатними дорогами та підйомниками, бугельними витягами | 23% |
Плата за відвідування штучних басейнів | 23% |
Податковий бонус на дитину: з 2025 року ці суми будуть скориговані таким чином, щоб сім'ї отримували максимум 100 євро на дитину віком до 15 років і максимум 50 євро на дитину віком від 15 до 18 років. Розмір податкової надбавки також залежить від кількості дітей і валового доходу. Сума податкової надбавки буде обмежена зверху. Якщо ваш середньомісячний дохід перевищує 2470 євро, ваш податковий бонус почне зменшуватися, а якщо ви заробляєте більше 3630 євро на місяць, ви більше не матимете права на податковий бонус.
Дата подання декларації: Стандартний термін подання декларації з податку на прибуток за минулий рік – 31 березня. У разі потреби можна просити відстрочку, але не більше ніж на три місяці до 30.06.2025.
Товариства з обмеженою відповідальністю (sro)
Мінімальний прибуток після сплати податків для цілей поновлення тимчасового проживання: Подібно до SZČO, s.r.o. має продемонструвати достатній прибуток після сплати податків для цілей поновлення тимчасового проживання. При поданні заявки до 1 липня 2025 року мін. сума прибутку після оподаткування 16439,40 євро.
Податок на прибуток - ставка: з 1 січня 2025 року буде введено знижену ставку податку на прибуток 10% для юридичних осіб з річним доходом до 100 000 євро. Стандартна ставка 21% застосовується до доходів понад 100 000 євро. Стандартна ставка 24% застосовується до доходів понад 5 000 000 євро.
ПДВ: базова ставка податку на додану вартість (ПДВ) збільшується до 23% з 1 січня 2025 року для товарів і послуг, які не входять до вибраних груп, див. таблицю вище.
Дата подання декларації: Стандартний термін подання декларації про доходи за минулий рік – 31 березня. При необхідності можна вимагати відстрочення, але максимум на три місяці.
роботодавці
Мінімальна заробітна плата: з 1 січня 2025 року мінімальна місячна заробітна плата підвищується до 816 євро для першого ступеня інтенсивності праці. Погодинна мінімальна заробітна плата за 40-годинний робочий день становитиме 4690 євро.
Мінімальна вартість продовольчого квитка: відповідно до КЗпП роботодавець зобов’язаний надати працівнику доплату за харчування в розмірі не менше 55% від вартості харчування та не більше за кожен прийом їжі до 55 % харчування, передбаченого у відрядженні тривалістю від 5 до 12 годин. На практиці це означає, що розмір допомоги на харчування зростає до 4,57 євро, що становить 55% від 8,30 євро.
Неоподатковувана частина бази оподаткування: становить 5753,79 євро на рік, місячний NČZD становить 479,48 євро.