С 1 января 2025 года в Словакии вступят в силу несколько законодательных изменений, затрагивающих налоговые и экономические условия для самозанятых лиц (SZČO), обществ с ограниченной ответственностью (sro) и работодателей. В этом отчете представлена актуальная информация о минимальном медицинском страховании, налоговых ставках, налоговых бонусах на детей, сроках подачи налоговых деклараций, минимальной заработной плате и пособиях на питание.
Минимальное медицинское страхование: Взносы в медицинскую страховую компанию SZČO рассчитываются на основе минимальной базы налогообложения, которая с 1 января 2025 года составляет 715 евро в месяц (50% от среднемесячной заработной платы в 2023 году, которая составляла 1430 евро). Таким образом, минимальный ежемесячный аванс на медицинское страхование составит 100,10 евро (14% от 715 евро).
Минимальная прибыль после уплаты налогов с целью продления временного проживания: Чтобы продлить временное проживание в деловых целях, необходимо продемонстрировать достаточный доход. Сумма подачи заявления до 1 июля 2025 года составляет 5479,80 евро , с 1 июля 2025 года сумма изменится.
Налог на прибыль – ставка: С 2025 года порог облагаемого дохода для применения пониженной ставки подоходного налога увеличен. SZČO с годовым доходом до 100 000 евро будет облагаться сниженной ставкой налога в размере 15%. Для доходов свыше 100 000 евро применяется прогрессивная ставка: 19% для части налоговой базы до 47 537,98 евро и 25% для части, превышающей эту сумму.
НДС - ставка: Базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) увеличивается до 23% с 1 января 2025 года для товаров и услуг, не входящих в выбранные группы, см. ниже.
Выбранные товары или услуги | Ставка НДС действительна в 2025 году |
Выбранные продукты | 5% |
Другие продукты | 19% |
Лекарственные средства и отдельные медицинские изделия | 5% |
Электрическая энергия | 19% |
Другие источники энергии | 23% |
Книги, учебники, печатная продукция и музыка | 5% |
Электронные книги, аудиокниги | 5% |
Товары и услуги, поставляемые зарегистрированным социальным предприятием | 5% |
Услуги по размещению | 5% |
Услуги ресторана и общественного питания – подача блюд | 5% |
Услуги ресторана и общественного питания – подача безалкогольных напитков | 19% |
Услуги ресторана и общественного питания - подача алкоголя | 23% |
Перевозка людей канатными дорогами и наземными подъемниками, подъемниками | 23% |
Входная плата в искусственные бассейны | 23% |
Налоговый бонус на ребенка: с 2025 года эти суммы будут скорректированы таким образом, чтобы семьи получали максимум 100 евро на ребенка до 15 лет и максимум 50 евро на ребенка от 15 до 18 лет. Размер налогового бонуса также зависит от количества детей и валового дохода. Размер налогового бонуса будет ограничен сверху. Если ваш среднемесячный доход превышает 2470 евро, ваш налоговый бонус начнет уменьшаться, а если вы зарабатываете более 3630 евро в месяц, вы больше не будете иметь право на налоговый бонус.
Дата подачи налоговой декларации: Стандартный срок подачи налоговой декларации за предыдущий год – 31 марта. При необходимости можно запросить отсрочку, но максимум на три месяца до 30.6.2025.
Минимальная прибыль после уплаты налогов для целей продления временного проживания: Как и в случае с SZČO, s.r.o., необходимо продемонстрировать достаточную прибыль после уплаты налогов для целей продления временного проживания. При подаче заявления до 1 июля 2025 г. мин. сумма прибыли после налогообложения 16439,40 евро.
Подоходный налог - ставка: С 1 января 2025 года будет введена пониженная ставка подоходного налога в размере 10% для юридических лиц с годовым доходом до 100 000 евро. Стандартная ставка 21% применяется к доходам выше 100 000 евро. Стандартная ставка 24% применяется к доходам свыше 5 000 000 евро.
НДС: Базовая ставка налога на добавленную стоимость (НДС) увеличивается до 23% с 1 января 2025 года для товаров и услуг, не входящих в выбранные группы, см. таблицу выше.
Дата подачи налоговой декларации: Стандартный срок подачи налоговой декларации за предыдущий год – 31 марта. При необходимости можно запросить отсрочку, но максимум на три месяца.
Минимальная заработная плата: С 1 января 2025 года минимальная месячная заработная плата увеличивается до 816 евро для первой степени интенсивности труда. Минимальная почасовая оплата за 40-часовую рабочую неделю составит 4690 евро.
Минимальная стоимость талона на питание: Согласно Трудовому кодексу, работодатель обязан предоставить работнику надбавку на питание в размере не менее 55% от стоимости питания и не более за каждый прием пищи до 55 % питания, предоставляемого в рамках деловой поездки продолжительностью от 5 до 12 часов. На практике это означает, что размер пособия на питание увеличивается до 4,57 евро, что составляет 55% от 8,30 евро.
Необлагаемая налогом часть налоговой базы: составляет 5753,79 евро в год, ежемесячный NČZD составляет 479,48 евро.
Мы гордимся нашими клиентами - как постоянными, так и новыми.
Они доверились нам с самого начала бизнеса, и многие из них до сих пор с нами.
Ubique — филиал английского кадрового агентства, обеспечивающего Tata Technologies (индийской транснациональной компании, занимающейся технологиями и ИТ-услугами в автомобильной и аэрокосмической промышленности) перевод высококвалифицированных ИТ-специалистов из Индии на завод Jaguar Land Rover в Нитре. Мы помогли агентству Ubique обеспечить иммиграционную повестку для перевода рабочих. Это сотрудничество продолжается уже много лет, и мы рады помочь Ubique.
С 1994 года словацкая компания Slovakodata занимается не только внедрением SAP процессов в банковском деле, страховании, государственном управлении и промышленности. Наша компания оказывает юридические услуги в сфере Коммерческого регистра. Мы гордимся тем, что являемся долгосрочным поставщиком этой компании.
Schneider Electric SE — французская многонациональная компания, специализирующаяся на цифровой автоматизации и управлении энергопотреблением. Он охватывает дома, здания, центры обработки данных, инфраструктуру и промышленность за счет сочетания энергетических технологий, автоматизации в реальном времени, программного обеспечения и услуг. Мы рады, что можем помочь ей с мобильностью сотрудников между компаниями в отдельных странах Европы.
Мы очень рады, что смогли помочь с переездом семьи Боруманд в Словакию из Ирана, и благодаря нам они начали вести бизнес в новых условиях. Мы очень ими гордимся, сын Яша начал учиться в Словакии в престижной американской академии, а позже попал в технический университет в Вене.
ISPER была основана в 2005 году как местный интернет-провайдер. С момента своего создания она активно строит и совершенствует свою оптическую и радиосеть, через которую предоставляет услуги конечным пользователям.
В настоящее время ISPER эксплуатирует более 50 км собственных оптических трасс, более 100 передатчиков связи, 5 серверных и дата-центров — все это для нескольких тысяч довольных частных, домашних и корпоративных клиентов.
SMARTUP помог ISPER в создании коммерческих компаний, а также в трудоустройстве иностранцев.
Это ведущий производитель и поставщик ограждений по периметру и промышленной сетки. Компания является мировым лидером в области защиты периметра уже более 135 лет, а ее продукция доступна более чем в 100 странах. Betafence также имеет свой филиал в Словакии, и наша компания оказывала им юридические консультации.