Daňové veličiny od 1.1.2025
Od 1. januára 2025 nadobúdajú na Slovensku účinnosť viaceré legislatívne zmeny ovplyvňujúce daňové a ekonomické podmienky pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), spoločnosti s ručením obmedzeným (s.r.o.) a zamestnávateľov. Tento prehľad poskytuje aktuálne informácie o minimálnom zdravotnom poistení, daňových sadzbách, daňovom bonuse na dieťa, termínoch na podanie daňového priznania, minimálnej mzde a stravnom.
Samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO)
Minimálne zdravotné poistenie: Odvody do zdravotnej poisťovne pre SZČO sa vypočítavajú z minimálneho vymeriavacieho základu, ktorý od 1.1.2025 predstavuje 715 € mesačne (50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023, ktorá bola 1 430 €). Minimálny mesačný preddavok na zdravotné poistenie tak bude 100,10 € (14 % z 715 €).
Minimálny zisk po zdanení pre účely obnovy prechodného pobytu: Pre obnovenie prechodného pobytu na účely podnikania je potrebné preukázať dostatočný príjem. Výška pre podanie žiadosti do 1.7.2025 je 5479,80 EUR, od 1.7.2025 sa suma bude meniť.
Daň z príjmu – sadzba: Od roku 2025 sa zvyšuje hranica zdaniteľných príjmov pre uplatnenie zníženej sadzby dane z príjmu. SZČO s ročným príjmom do 100 000 € budú podliehať zníženej sadzbe dane vo výške 15 %. Pri príjmoch nad 100 000 € sa uplatňuje progresívna sadzba: 19 % na časť základu dane do 47 537,98 € a 25 % na časť presahujúcu túto sumu.
DPH – sadzba: Základná sadzba dane z pridanej hodnoty (DPH) sa od 1.1.2025 zvyšuje na 23 % pre tovary a služby, ktoré sa nenachádzajú vo vybraných skupinách, viď nižšie.
Vybrané tovary alebo služby | Sadzba DPH platná v roku 2025 |
Vybrané potraviny | 5 % |
Ostatné potraviny | 19 % |
Lieky a vybrané zdravotnícke pomôcky | 5 % |
Elektrická energia | 19 % |
Ostatné zdroje energií | 23 % |
Knihy, učebnice, tlačoviny a hudobniny | 5 % |
Elektronické knihy, audio knihy | 5 % |
Tovary a služby, ktoré dodáva registrovaný sociálny podnik | 5 % |
Ubytovacie služby | 5 % |
Reštauračné a stravovacie služby – podávanie jedál | 5 % |
Reštauračné a stravovacie služby – podávanie nealko nápojov | 19 % |
Reštauračné a stravovacie služby – podávanie alkoholu | 23 % |
Preprava osôb visutými a pozemnými lanovkami, lyžiarskymi vlekmi | 23 % |
Vstupné do umelých kúpalísk | 23 % |
Daňový bonus na dieťa: od roku 2025 sa tieto sumy upravia tak, že rodiny dostanú maximálne 100 eur na dieťa do 15 rokov a maximálne 50 eur na dieťa medzi 15 a 18 rokmi. Výška daňového bonusu tiež záleží od počtu detí a od hrubého príjmu. Výška daňového bonusu bude ohraničená zhora. Ak váš priemerný mesačný príjem presiahne 2 470 €, daňový bonus sa vám začne krátiť a pri príjme nad 3 630 € mesačne už nebudete mať na daňový bonus nárok.
Dátum na podanie daňového priznania: Štandardný termín na podanie daňového priznania k dani z príjmov za predchádzajúci rok je 31. marec. V prípade potreby je možné požiadať o odklad, najviac však o tri mesiace do 30.6.2025.
Spoločnosti s ručením obmedzeným (s.r.o.)
Minimálny zisk po zdanení na účely obnovy prechodného pobytu: Podobne ako pri SZČO, aj s.r.o. musia preukázať dostatočný zisk po zdanení pre účely obnovy prechodného pobytu. Pri podaní žiadosti do 1.7.2025 je min. suma zisku po zdanení 16439,40 EUR.
Daň z príjmu – sadzba: Od 1.1.2025 sa zavádza znížená sadzba dane z príjmu pre právnické osoby s ročným príjmom do 100 000 € vo výške 10 %. Pri príjmoch nad 100 000 € sa uplatňuje štandardná sadzba 21 %. Pri príjmoch nad 5 000 000 € sa uplatňuje štandardná sadzba 24 %.
DPH: Základná sadzba dane z pridanej hodnoty (DPH) sa od 1.1.2025 zvyšuje na 23 % pre tovary a služby, ktoré sa nenachádzajú vo vybraných skupinách, viď vyššie tabuľka.
Dátum na podanie daňového priznania: Štandardný termín na podanie daňového priznania k dani z príjmov za predchádzajúci rok je 31. marec. V prípade potreby je možné požiadať o odklad, najviac však o tri mesiace.
Zamestnávatelia
Minimálna mzda: Od 1.1.2025 sa minimálna mesačná mzda zvyšuje na 816 € pre prvý stupeň náročnosti práce. Hodinová minimálna mzda pri 40-hodinovom týždennom pracovnom čase bude 4,690 €.
Minimálna cena gastrolístku: Zamestnávateľ má podľa Zákonníka práce povinnosť poskytovať zamestnancovi príspevok na stravovanie, a to vo výške najmenej 55% z ceny jedla a najviac za každé jedlo do výšky 55% stravného, ktoré sa poskytuje v rámci pracovnej cesty, ktorá trvá 5 až 12 hodín. V praxi to znamená, že suma príspevku na stravovanie sa zvyšuje na 4,57€, čo je 55% z 8,30€.
Nezdaniteľná časť základu dane: je 5 753,79 € ročne, mesačne uplatňovaná NČZD je 479,48 €.